재산세 부과기준 2025 총정리｜누가, 얼마나 내야 할까?

엊그제 재산세를 납부한 것 같은데 올해도 어김없이 재산세 납부하는 시기가 돌아왔네요.

재산이 많이 있어서 납부하는 것은 기분이라도 좀 괜찮을 텐데 재산도 별로 없는데 세금은 왜 이렇게 많이 떼가는지 모르겠습니다.

그래서 적을 알고 나를 알면 백전백승이라는 말처럼 오늘 재산세에 대해서 알아보는 시간을 가지고자 합니다.

재산세는 매년 여름, 주택이나 토지를 보유한 사람이라면 반드시 마주하게 되는 세금입니다.

특히 2025년 재산세 부과기준은 공시가격, 과세표준, 세율 구조가 명확히 나뉘어 있어 꼭 알고 있어야 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

이번 글에서는 재산세 납세의무 기준일, 과세 대상, 세율과 계산법을 정리하고
실제 예시까지 살펴보겠습니다.

재산세 납세의무 기준일은 언제일까?

과세기준일 : 매년 6월 1일

재산세는 기준일 현재 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기 등을 소유한 사람에게 부과됩니다.

중요 포인트 : 등기일이 아니라 실제 소유일(잔금일 기준), 그리고 실질적으로 사용·점유하고 있는 자가 납세의무자가 됩니다.

따라서 6월 1일 이후 매매를 하더라도 그날 소유한 사람이 세금을 내야 합니다.

재산세 부과기준과 과세표준

재산세는 자산 종류별로 공정시장가액비율과 세율이 다르게 적용됩니다.

1) 주택

공정시장가액비율 : 기본 60%
단, 1세대 1주택자는 43~45% 완화 적용

세율(누진세율 구조)

6천만 원 이하 : 0.1%
6천만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 : 0.15%
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 : 0.25%
3억 원 초과 : 0.4%

👉 공식: 과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율
👉 재산세 본세 = 과세표준 × 해당 세율(누진 적용)

<재산세 계산 예시>

공시가격 1억 원 주택

과세표준 : 1억 × 60% = 6,000만 원
세율 : 0.1%
재산세 = 6,000만 × 0.1% = 6만 원

공시가격 3억 원 주택

과세표준 : 3억 × 60% = 1억 8,000만 원
세율 구간 : 1.5억 초과 → 0.25%
계산 : 19만 5천 원 + (3,000만 × 0.25%) = 27만 원

공시가격 5억 원 주택

과세표준 : 5억 × 60% = 3억 원
세율 구간 : 3억 초과 → 0.4%
계산 : 57만 원 (초과분 없음) → 57만 원

1세대 1주택 특례 적용 (공시가격 3억 원)

공정시장가액비율 : 43% 적용
과세표준 : 3억 × 43% = 1억 2,900만 원
세율 : 0.15%
계산 : 6만 원 + (6,900만 × 0.15%) = 7만 원 수준

2) 건축물

공정시장가액비율: 70%
세율 : 0.25% (고정세율)

👉 공식: 시가표준액 × 70% × 0.25%

3) 토지

공정시장가액비율 : 70%
세율 : 0.2% (2025년부터 5년간 단일세율 적용)

👉 공식: 공시지가 × 면적 × 70% × 0.2%

재산세 세율 비교표 (2025년 기준)

구분	공정시장가액비율	세율(과세표준별)	적용 공식
주택	60% (1주택 43~45%)	0.1% ~ 0.4% (누진세율)	공시가격 × 비율 × 누진세율
건축물	70%	0.25% (고정)	시가표준액 × 70% × 0.25%
토지	70%	0.2% (고정, 5년간)	공시지가 × 면적 × 70% × 0.2%